АльфаСервис

ПСН представляет собой фиксированный налог, не зависящий от фактически полученной выручки. Государство определяет потенциальны доход, возможный к получению в определённой нише, в определённом месте. Потенциальный доход облагается налогом по ставке 6%.

Патент – это не самостоятельная система налогообложения, а режим, который совмещается с системой УСН или ОСНО.

Патент можно брать на срок от минимального (1 месяц) до максимального (12 месяцев). Налог подлежит уплате двумя частями, если срок действия патента свыше 6 месяцев. Сначала уплачивается 1/3 от налога до окончания первых 90 дней, оставшуюся сумму – до конца действия патента. Если срок действия патента менее 6 месяцев, то налог уплачивается одной суммой до конца его действия.

Для применения патента в розничной торговле существуют ограничения:

Максимальная торговая площадь – 150 квадратных метров.
Площадь торгового зала — это часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Возможна розничная торговля без торгового зала (рынки, палатки, киоски) – здесь налог считается от торговой точки.

По численности персонала тоже существует ограничение – максимум 15 человек.

Выручка не по всем проданным товарам подпадает под действие ПСН. Товары, подлежащие обязательной маркировке, должны продаваться по другой системе налогообложения. То есть появляется необходимость вести раздельный учёт.

Ещё одно ограничение для применения патента – это сумма выручки. Она не должна превышать 60 млн в год. В случае превышения в течение года теряется право применения патента и вся выручка, полученная в период действия патента, будет отнесена на доход на ту систему налогообложения, на которой находится ИП.

Частая ошибка, когда систему налогообложения помимо патента не выбирают, а остаются по умолчанию на ОСНО. В этом случае весь доход будет облагаться налоги по ОСНО, а это НДС 20% и НДФЛ 13%.

Для бизнесов, где большой оборот и есть вероятность превысить лимит в 60 млн рублей, мы своим клиентам берём патенты на короткие сроки, от 1 месяца. В случае утери права применения ПСН, перерасчёт налога будет произведёт только за последний месяц, а не за весь период с начала года.

Для получения патента подаётся заявление, на каждый объект торговли патент будет свой, и своя же сумма. Заявление необходимо подавать за 10 рабочих дней до начала его действия. Подаётся заявление на бумажном носителе при личном визите в налоговую инспекцию или в электронном виде по телекоммуникационных каналам связи. На момент подачи заявления у Предпринимателя не должно быть задолженности, инче ФНС вынесет отказ в выдаче патента.

Сумму налога по Патенту можно уменьшить на сумму фиксированных взносов за ИП и сумму уплаченных взносов за сотрудников. Если ИП трудится один, то уменьшение производится на всю сумм. Если есть сотрудники, то сумма налога уменьшается не более чем на 50%.

Ещё один момент, о котором многие не знают или забывают. ИП должен вести налоговый учёт, а именно Книгу учета дохода на патенте. Определено это Налоговым кодексом. Неведение книги является нарушением, за него грозит штраф до 30 000 руб.

Как узнать сумму патента, которую необходимо будет уплатить при открытии магазина? На сайте ФНС есть калькулятор патента и это самый простой и быстрый способ. В нём необходимо указать вид розничной торговли, количество объектов торговли или торговую площадь. И калькулятор покажет сумму налога.

Для чего важно знать сумму налога по патенту заранее, перед открытием магазина? Чтобы выбрать самую выгодную систему налогообложения на старте. При открытии магазина фактическая выручка может быть менее потенциальной, рассчитанной государством для Патента. И тогда выгоднее взять для начала УСН Доходы или Доходы-расходы. И это позволит сократить налог. А далее при росте бизнеса перейти уже на патент.

Что в итоге хочется сказать, Патентная система налогообложения – прекрасный налоговый режим, который позволит не платить много налогов небольшим торговым точкам. Но, как и при выборе налоговой системы в любом виде бизнеса, всё нужно просчитывать.

Если вам хочется разобрать с вашими налогами, приходите на бесплатную консультацию. Сканируйте QR-код оставляйте заявку сейчас.