Налоговая реформа 2025: что изменилось и к чему готовиться бизнесу
В налоговой системе произошли масштабные изменения, которые затронули как предпринимателей, так и физических лиц. Новая прогрессивная шкала НДФЛ, введение НДС для «упрощенцев» и автоусн, пересмотр условий УСН и цифровой рубль — всё это требует от бизнеса тщательной адаптации. Как изменения скажутся на налоговой нагрузке, какие риски и возможности они открывают?
Сегодня эксперты налоговой сферы разберут ключевые нововведения, их влияние на экономику и дадут рекомендации, как перестроить бизнес-процессы в новых условиях.
Ирина Свищёва
Заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области (УФНС России по Белгородской области)
В ходе налоговой реформы изменилась УСН. Пересмотрены лимиты по доходам, остаточной стоимости основных средств и количеству работников, позволяющие применять УСН. С 1 января 2025 года применять УСН смогут компании, соответствующие следующим условиям:
— годовой доход до 450 млн рублей;
— стоимость принадлежащих амортизируемых основных средств не более 200 млн рублей;
— численность работников не больше 130 человек.
Организации и ИП, которые применяют УСН, имеющие годовой доход более 60 млн рублей обязаны:
— платить налог на УСН + НДС 20 % с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
— платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7 %, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5 % будет действовать при годовом доходе 60 – 250 млн рублей, 7 % — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
При применении пониженных ставок НДС 5 и 7 % теперь не требуется направление заявлений.
В нашем регионе изменения затронут не более 2,5 % предпринимательского сообщества.
С 1 февраля 2025 года Белгородская область присоединяется к эксперименту по внедрению специального налогового режима авто УСН. Специальный налоговый режим, при котором отчетность значительно упрощена или полностью отменена, а налоги рассчитываются автоматически. Налоговый орган автоматически рассчитывает налог, и предприниматель получает уведомление о сумме, которую нужно заплатить.
Налоговая ставка автоУСН зависит от объекта налогообложения:
— доходы — по ставке 8 %,
— доходы минус расходы — по ставке 20 %.
С 1 января 2025 года начала действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13 %. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки от 15 % до 22 %. Они применяются к сумме превышения. Доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам, по операциям с ценными бумагами и доходы от продажи имущества станут облагаться НДФЛ по ставкам:
— 13 % – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
— 15 % – по доходам свыше 2,4 млн рублей.
Большинству жителей страны новая шкала НДФЛ не принесёт существенных изменений. По оценкам Минфина, изменения затронут около 3% трудоспособного населения страны, что составляет примерно 2,5 миллиона человек.
Ирина Слободян
Основатель и руководитель бухгалтерской компании «АльфаСервис»
С января 2025 года вступили в действие большое количество изменений в налоговой системе Российской Федерации. И главные из них следующие:
— При выручке свыше 60 млн рублей в год ИП и компании на УСН становятся плательщиками НДС. Ранее все налогоплательщики, находящиеся на УСН, не платили НДС при любом уровне дохода.
— При выручке свыше 60 млн рублей в год ИП на патенте теряют право применения патента, но не с даты превышения лимита в 60 млн, а с начала календарного года, т.е. весь доход в середине года может быть пересчитан на другую систему налогообложения и к тому же начислен НДС.
— Увеличились ставка по Налогу на прибыль организации с 20 % до 25 %. У ИП, находящихся на общей системе налогообложения, НДФЛ теперь будет исчисляться по прогрессивной шкале, ставки которой растут с ростом уровня налогооблагаемого дохода, от 13 % до 22 %.
Нововведения усложнили учёт и увеличили налоговую нагрузку бизнеса.
Введение НДС для «упрощенцев» требует ведения полноценного налогового учёта в части получения доходов: необходимо вести книгу продаж и книгу покупок. По итогам отчетного периода (для НДС отчётный период равен кварталу) необходимо сдать декларацию по НДС с приложением книги покупок и книги продаж. Отчетность по НДС принимается только по телекоммуникационным каналам связи, отправленную почтой и привезенную нарочно налоговая инспекция не примет, будет считаться, что отчет не сдан.
Налоговая нагрузка увеличилась из-за увеличения ставок. Если ранее компания с чистой прибыли в 1 млн рублей платила налог на прибыль в сумме 200 000 рублей, то теперь налог составит уже 250 000 рублей. Введение НДС для «упрощенцев» тоже добавляет нагрузку. Здесь налогоплательщики должны самостоятельно выбрать ставку, по которой они будут далее работать. Можно платить 5% от дохода при уровне дохода до 250 млн рублей в год (и 7 % свыше 250 млн) без применения вычетов или 20 %/10 % с применением вычетов.
Все нововведения привели к необходимости пересматривать бизнес-процессы и ценообразование. Чтобы бизнесу сохранить уровень чистой прибыли нужно пересматривать себестоимость, наценку, налоговую нагрузку.
Елена Фесенко
Руководитель студии бухгалтерского учета «САЛЬДО Плюс»
Не секрет, что налоговая реформа затронула все налоговые режимы и всех граждан страны. Мне хотелось бы отметить три главных нововведения.
Самые существенные изменения коснулись НДФЛ.
Расширение прогрессивной шкалы (Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) до пяти ставок в зависимости от дохода и статуса физического лица должен пополнить бюджет регионов. Однако в субъектах с зарплатами меньше 200 тысяч рублей, отчисления останутся на уровне 13 %. По другим источникам доходы суммируются, а значит по итогам года возможны доначисления со стороны ФНС в виде уведомлений. Если вы получили дивиденды, продали имущество, получали пассивный доход, будьте готовы исчислить НДФЛ по ставке 15 %, а может и выше. Обычным гражданам важна внимательность к документам при крупных сделках – консультация с юристом, бухгалтером, специалистом в сфере финансов и налогов.
Введение НДС на УСН: Для микро-компаний с выручка до 60 млн. руб. все остается по-старому. ИП могут и дальше оставаться на патенте, а юридические лица платить прежние 6 или 15 % налога по УСН. Важно только отслеживать поступления денег при пороговых значениях. Более крупные компании столкнуться с ростом налоговой нагрузки. Теперь плательщики НДС обязаны сдавать декларацию ежеквартально, что требует строгого учета, бухгалтера и точности в отчетности.
В НК РФ незаметно (по сравнению с другими изменениями) пробрался цифровой рубль. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ счет цифрового рубля открывается оператором платформы, а налогообложение аналогично безналичным денежным средствам на счетах, но традиционные способы оптимизации налогов могут работать иначе. Каждый цифровой рубль будет иметь свой уникальный код, что позволит отслеживать его перемещение, устанавливать ограничения на его использование. Обналичивание возможно только через расчетный счет, а при целевом финансировании ЦБ сможет ограничивать его переводы. Массовый переход запланирован на середину года, и на первом этапе бонусов будет достаточно. Новые условия требуют легальных стратегий ведения бизнеса, грамотного документооборота и выбора оптимальной системы налогообложения для минимизации расходов.
